Фин. Деятельность эн. предприятий д.б. направлена формирование ден. ресурсов для ведения производственного процесса, обеспечения роста прибыли, платежеспособности предприятия и развития соц. базы для работников.
Источники фин. ресурсов можно разделить на 3 группы.
1. Собственные - к ним относится нераспределенная прибыль, выручка от реализации продукции, амор. отчисления, средства, полученные от централизованных фондов эн. предприятий (страховые фонды, резервные), средства от сдачи имущества в аренду.
2. Заемные - это кредиты банков, займы у других предприятий, иностранный капитал и т.д.
3. Привлеченные - они образуются на предприятии из-за периодичности выплаты заработной платы.
В период между платежами начисленные, но еще не выплаченные средства могут быть использованы на другие хозяйственные нужды.
В процессе ведения хозяйственной деятельности у эн. предприятий могут оставаться свободные денежные суммы, сохранение которых в качестве наличных кассовых запасов нерационально. Их можно поместить в доходные инвестиционные активы.
Для обеспечения эн. предприятия фин. ресурсами в процессе его производственно - хозяйственной деятельности разрабатывается фин. план. Он основывается на 3 формах:
1. План или бюджет по прибыли: он необходим для оценки эффективности текущей хоз. деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позволяет оценить резервы собственного капитала. Здесь же рассчитываются суммы налоговых выплат и девидентов. В плане по прибыли содержатся следующие показатели: объем реализованной продукции, издержки производства, прибыль от реализации, прибыль от финансово - хозяйственной деятельности и т.д.
2. План движения денежных средств: отображает поступление этих средств и платежи. В состав поступлений входит: денежные средства на начало периода; ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты