Аудиторская проверка операций с денежными средствами: цели проверки и источники информации.

Аудиторская проверка операций с денежными средствами (ДС) включает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Операции, связанные с движением ДС, должны проверяться сплошным методом. Основная цель проверки - законность, достоверность и хозяйственная целесообразность совершенных операций, на счетах, отражающих движение ДС.

При аудите кассовых операций целью проверки является проверка соблюдения:

условия хранения, сохранности количества денег и др. ценностей в кассе и при доставке их из банка;

установление порядка хранения чековых книжек, выписок из чеков и получения по ним денег;

правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;

лимита хранения наличных денег в кассе и выдаче денег под отчет на командировочные, хозяйственные расходы и др. нужды;

своевременности и полноты оприходования полученных из банков, от юридических и физических лиц наличных денег и выручки;

кассовой документации, дисциплины при производстве кассовых операций;

учета кассовых операций и ведения кассовой книги и книги аналитического учета по другим ценностям, хранимым в кассе;

порядок расчета наличностью с юридическими лицами за отгруженную продукцию и другие материальные ценности. Лимит наличности (10000 с предприятиями и организациями, 50000 с торговыми организациями);

использования по назначению полученных по чекам из банков наличных денег (целевое использование);

полноты возврата в банк по окончании рабочего дня сверхлимитных остатков наличных денег;

наличия случаев выдачи наличных денег посторонним лицам без оформления доверенностей.

Источники информации при проведении кассовых операций:

первичные документы по оформлению приема и выдачи наличных денег (кассовые расходные ФКО1, приходные ордера ФКО2);

журнал регистрации расходных и приходных ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты