Аудит операций банка с акциями сторонних эмитентов

Для учета операций банка с акциями открыты следующие балансовые счета:

508 - Акции банков

50801 - приобретенные по операциям РЕПО

50802 - приобретенные для перепродажи

50803 - приобретенные для инвестирования

50804 - резервы под возможное обесценение

509 - Прочие акции

50901 - приобретенные по операциям РЕПО

50902 - приобретенные для перепродажи

50903 - приобретенные для инвестирования

50904 - резервы под возможное обесценение

По дебету счетов 50801-50803 и 50901-50903 проводится стоимость приобретенных акций в корреспонденции с кор. счетами, счетами клиента, при совершении срочных или наличных сделок - со счетом по учету требований банка по прочим операциям. По кредиту - списывается балансовая стоимость проданных или погашенных .акций в корреспонденции с кор. счетами, счетами клиента, при совершении срочных или наличных сделок - со счетом по учету обязательств банка по прочим операциям.

В соответствии с действующим законодательством, для бумаг, имеющим рыночную котировку, создаются резервы под возможное обесценение в размере суммы уменьшения стоимости ЦБ

При переоценке акций их балансовая стоимость не изменяется, а создаются резервы под возможное обесценение ЦБ.

По кредиту счетов 50804 и 50904 проводятся суммы резервов, создаваемых при переоценке ЦБ, а также суммы доначислений при последующих переоценках ЦБ в корреспонденции со счетом расходов по операциям с ЦБ.

По дебету счета ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты