Цель - проверить закон-ть и подтв. достов-сть опер. по расчетам с пост-ми.
Источники:
НПА: -ГК РФ части 1 и 2, ПБУ 1/98 " Учет. полит. предп-я ", ПБУ 4/99 " Б/о орг-ции ", ПБУ 5/01 " Учет МПЗ ",План сч. и инструк. по его прим., мет.указ. по инвентаризации
Учетная информация:
-Б/б по счету 60, форма № 4
-ГК по счету 60 и корреспондирующим счетам
-Ж/о № 6, журнал рег-ции сч-ф пост-ов, ж/о довер. на получ. ТМЦ
-Первич. док.: сч-ф, накл., письма, запросы на поставку ТМЦ, акты вып. работ, приход. док-ты, дог. на пост-ку ТМЦ, на оказание услуг.
Аудитор проверяет:
1)Организ-ю ВК по учету расч. с пост-ми . Признаки плохой орг. контроля:
-нет договоров с поставщиками
-не ведется учет выданных дов-тей, счетов-фактур поставщиков
-претензии к пост-ам не выстав-ся, выстав-ся не в срок, их учет не вед-ся
-расчетные документы не подвергаются проверке, котировки
2)Наличие, правильность оформления и правовая оценка договоров с поставщиками.
3)При необх-ти пров-ся инвен-ция расчетов с получ-ем подтв-ий от пост-ов.
4)Имеются ли подтвержд. документы на приобретенные ТМЦ работы и услуги.
5)Своевременно ли предъявляются претензии пост-ам за нар-е усл. договора.
6)Проверка правильности определения поставщиком НДС.
7)Проверка отражения операций в системе б/у
Цель - пров-ть закон-ть и подт-ить достов-ть опер-ий по расч-ам с покупателями
Источники:
1)НПА: ГК РФ части 1 и 2, ПБУ 1/98 "Учет. полит. Предп.", ПБУ 4/99 "Б/о орг-ции", ПБУ 5/01 "Учет МПЗ", План сч. и инстр. к нему, Метод.ук по инв-ции
2) Информация на предприятии: Б/б по счету 62, форма № 4, ГК по счету 62 и кор. счетам, Ж/о № 11, журнал рег. сч-ф пок-лей, Первич. Док-ты: сч-ф, накл-ые, Дог. на поставку продукций, акты инвентаризации ( ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты