Учет и оформление корреспондентских отношений банков. - Банковское дело

Корреспондентские отношения - отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

1) Децентрализованный - основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

Виды корреспондентских счетов: "ЛОРО" (их счёт в нашем банке), "НОСТРО" (наш счёт в их банке), "ВОСТРО" (счёт иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны). Для учёта используются счета: 30109 "Корреспондентский счёт КО-корреспондента" - пассивный, 30110 "Корреспондентский счёт КО-корреспондента" - активный.

Отражение в учёте банков операций по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляется в один день: в банке-отправителе: Дт 401-408 - Кт 30109; в банке-исполнителе: Дт 30110 - Кт 401-408.

Списание средств со счёта ЛОРО: в банке-отправителе: Дт 30109 - Кт 401-408; в банке-исполнителе: Дт 401-408 - Кт 30110.

Отражение операций, когда дата списания средств не совпадает с датой перечисления платежа:

1) В день списания средств со счёта клиента в банке-отправителе делается проводка: Дт 401-408 - Кт 30220.

2) В день наступления даты перечисления платежа: в банке-отправителе: Дт 30220 - Кт 30110; в банке-исполнителе: Дт 30109 - Кт 401-408.

2) Централизованный - расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБ РФ. Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счет 30102 "Корреспондентские счета КО в БР".

Платежи с корреспондентского счета в РКЦ осуществляются в пределах остатка на нем. Расчетные документы для сдачи в РКЦ оформляются сводным платежным ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты