Порядок проведения операций по счетам межфилиальных расчетов - Аудит

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета:

1. корреспондентский субсчет в подразделении расчетного центра ЦБ по месту расположения филиала

2. корреспондентские счета в других кредитных организациях

3. счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом другом филиале.

Открытие и закрытие СМФР осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации.

Условия открытия СМФР:

1. филиал, не имеющий корреспондентский субсчет в БР должен иметь СМФР в том подразделении кредитной организации, которое имеет корсчет в БР

2. правила проведения расчетных операций должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного бухгалтерского баланса и обеспечению своевременного проведения платежей

3. каждое подразделение кредитной организации как участник расчетов должно иметь уникальный номер, содержащий не более 4 знаков

4. номера лицевых счетов МФР формируются по правилам построения лицевого счета, установленного БР

5. должна быть установлена система идентификации каждого участника расчетов

6. выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам МФР и др.

Перераспределение средств между головной организацией и филиалами должно производиться через РКЦ ЦБ.

Для учета операций по межфилиальным расчетам открываются следующие балансовые счета:

30102 - А - Корреспондентские счета кредитных организаций в БР.

30221 - А - Незавершенные расчеты банка

30222 - П - Незавершенные расчеты банка

30305 - П - Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам

30306 - А - Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам

Операции по перераспределению ресурсов

проводки в банке - отправителе платежа

Днем перечисления ресурсов с корсчета

Дт ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты