ДС - наиб. ликвидная часть актива, включающая в себя денежные активы в кассе и на счетах, и их эквивалент (это вписывающие краткосрочные финансовые вложения). Это один из наиб. ограниченных ресурсов п/п, и успех его деят-ти зависит от эф-ти управления ими.
ДС обеспечивают постоянную платежеспособность, явл. основой самофинанс-я предпр-я и определяют степень свободы в тек. и перспективной деят-т. Управление ДС требует постоянного пристального внимания фин. менеджера, базируется на данных фин. отчетности (Ф№4 "Отчет о движении ДС").
Еще основоположники эк. теории определяли значимость дан.вида ТА 3 причинами, под которые форм-ся остатки денег:1) рутинность: ДС обслуживают тек.расчеты предпр-я. Дан. причина требует форм-я транзакционного (операц) остатка. 2) предосторожность. Форм-ся резервный или страховой остаток. 3) спекулятивность - наличие ср-в для выгодного краткосрочного инвестирования. Форм-ся инвест-ый или спекулятивный остаток. Кроме того, некоторые банки требуют форм-я компенсационного остатка - суммы ср-в, которую предпр-е должно хранить на счете, она явл. неснижаемой и явл. основанием для выдачи необеспеч-х кредитов и предоставления др.банк. услуг.
Цель управления ДС - нахождение компромисса м/у ликвид и рентаб. д-ти п/п, но применит к ден ср-вам. На 1-й план выступаетликвид п/п. т.к. небольшой размер ОА и СК, невысокий уровень рентаб по данным от-ти не м/тзастраховать п/пот возбуж иска о банкротстве при систематич нарушении обязат-в при нехватке ден. ср-в. В целом система эф-го управления ДС требует выделения 3х блогов процедур.
Блоки процедур управления ДС:
1) анализ движения ДС (ретроспективный). В процессе анализа выясняется обеспеченность ДС предприятия в прошлом периоде.
Методы осуществления анализа:
а) прямой. Исходным элементом является ... остальная часть текста, формулы, таблицы, изображения скрыты